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INFORMACIÓN ECONÓMICA. CUENTAS ANUALES E INFORME DE GOBIERNO CORPORATIVO. 2011
La valoración inicial de los activos financieros se realiza por su valor razonable. El valor razonable es, salvo evidencia en
contrario, el precio de la transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de
transacción que le sean directamente atribuibles, con la excepción de que para los activos financieros mantenidos para
negociar y para otros activos financieros a valor razonable con cambio en la cuenta de pérdidas y ganancias, los costes
de transacción que le sean directamente atribuibles son imputados directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias del
ejercicio en el cual se produce la adquisición del activo financiero. Adicionalmente, para los activos financieros mante-
nidos para negociar y para los disponibles para la venta formaran par te de la valoración inicial el impor te de los dere-
chos preferentes de suscripción y similares que en su caso se hayan adquirido.
a.1) Préstamos y partidas a cobrar
Son aquellos activos financieros que se originan por la venta de bienes y la prestación de servicios por operaciones
de tráfico de la empresa, además se incluyen en esta categoría los créditos por operaciones no comerciales que son
definidos como aquellos activos financieros que, no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen origen
comercial, cuyos cobros son de cuantía determinada o determinable y que no se negocian en un mercado activo. No se
incluyen en esta categoría aquellos activos financieros para los cuales la Sociedad pueda no recuperar sustancialmente
toda la inversión inicial por circunstancias diferentes al deterioro crediticio.
Tras el reconocimiento inicial los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran por su coste amor tizado.
Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de inte-
rés efectivo.
No obstante, para aquellos créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no ten-
gan un tipo de interés contractual, así como los anticipos y créditos al personal, los dividendos a cobrar y los desem-
bolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio, cuyo impor te se espera recibir en el cor to plazo, se valoran por su
valor nominal, tanto en la valoración inicial como en la valoración posterior, cuando el efecto de no actualizar los flujos
de efectivo no es significativo.
Los préstamos y cuentas a cobrar con vencimiento inferior a 12 meses contados a par tir de la fecha de balance se cla-
sifican como corrientes y, aquellos con vencimiento superior a 12 meses se clasifican como no corrientes.
a.2) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Son aquellos activos financieros tales como los valores representativos de deuda, con una fecha de vencimiento fijada,
cobros de cuantía determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y que la Sociedad tiene la inten-
ción efectiva y la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
Después del reconocimiento inicial los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran por su coste amor ti-
zado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de
interés efectivo.
a.3) Activos financieros mantenidos para negociar
Se considera que un activo financiero se posee para negociar cuando:
a)
Se origina o adquiere con el propósito de venderlo en el cor to plazo,
b)
Forma par te de una car tera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente de la que exis-
ten evidencias de actuaciones recientes para obtener ganancias en el corto plazo.
c)
Es un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía financiera ni haya sido designado
como instrumento de cobertura.
Después del reconocimiento inicial se valoran por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción en que
se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se produzcan en su valor razonable se imputan en la cuenta
de pérdidas y ganancias del ejercicio. La Sociedad no mantenía inversiones de este tipo al cierre de los ejercicios
2011 y 2010.